Immer wieder hört man von den außergewöhnlichen Belastungen, die man in der Steuererklärung geltend machen kann. Aber was genau zählt alles zu diesem Steuerabsetzposten, was macht Aufwendungen außergewöhnlich und gibt es betragliche Grenzen?

Wir klären diese Fragen und geben Ihnen einen Überblick über die wichtigsten Ausgaben, die zu den außergewöhnlichen Belastungen zählen.

Definition – außergewöhnliche Belastungen
  • Aufwendungen gelten – im Sinne des Steuerrechts – als außergewöhnlich, wenn sie höher sind als beim Großteil der Steuerpflichtigen.
  • Sie müssen zwangsläufig entstehen, dh man kann sich ihnen nicht entziehen. Wenn man zum Beispiel die Kosten für die Pflege der Eltern übernimmt, obwohl diese genügend eigenes Ein­kommen haben, sind die Aufwendungen nicht zwangsläufig entstanden.
  • Die Aufwendungen müssen die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit beeinträchtigen. Deshalb gibt es zum Teil einen Selbstbehalt. Nur wenn die außergewöhnlichen Be­last­ung­en den Selbstbehalt übersteigen, wirken sie sich steuerlich aus.
Außergewöhnliche Belastungen mit Selbstbehalt

Zu den außergewöhnlichen Belastungen mit Selbstbehalt zählen

  • Krankheitskosten, zB Kosten für Zahnersatz, Zahnspangen, Arzthonorare, etc
  • Kurkosten
  • Kosten für ein Alters- oder Pflegeheim, für häusliche Pflege oder Betreuung von Angehörigen
  • Begräbniskosten bis max. € 5.000,- und nur für jenen Teil, der nicht aus dem Nachlass gedeckt ist
  • Adoptionskosten und Kosten für eine künstliche Befruchtung

Oft scheitert die tatsächliche steuerliche Absetzbarkeit jedoch am sogenannten Selbstbehalt. Dieser ist abhängig vom Einkommen und oft müssen die Ausgaben leider einige tausend Euro ausmachen, damit sich die außergewöhnlichen Belastungen in Form einer Steuerersparnis bemerkbar machen. Die Höhe des Selbstbehaltes beträgt zwischen 6% und 12% des Einkommens. Je mehr Sie verdienen, desto mehr finanzielle Belastung können Sie selber tragen – meint zumindest der Fiskus – und desto höher ist der Selbstbehalt. Wenn Sie Kinder haben oder den Unterhalts-, Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag geltend machen können, reduziert sich der Selbstbehalt.

Beispiel

Bei einem Jahreseinkommen von € 20.000,-  beträgt der Selbstbehalt zehn Prozent. Ist man Alleinverdiener_in mit zwei Kindern reduziert sich der Selbstbehalt um drei Prozentpunkte auf 7 Prozent. Statt € 2.000,- beträgt der Selbstbehalt also nur € 1.400,-. Gibt es zB eine Zahnarztrechnung über € 3.400,- werden im Rahmen der Steuererklärung € 2.000,-  (also € 3.400,- abzügl. Selbstbehalt € 1.400,-) steuermindernd berücksichtigt.

Außergewöhnliche Belastungen ohne Selbstbehalt

Nicht für alle außergewöhnlichen Belastungen kommt ein Selbstbehalt zum Tragen. In manchen Fällen gibt es keine betragliche Begrenzung, für bestimmte Aufwendungen gilt ein pauschaler Freibetrag.

  • Auswärtige Berufsausbildung von Kindern: bei Erfüllung der Voraussetzungen Pauschalbetrag von € 110,- pro angefangenem Monat der Berufsausbildung
  • Kosten für das Beseitigen von Katastrophenschäden: Kosten für Aufräumungsarbeiten und die Wiederbeschaffungskosten der zerstörten notwendigen Wirtschaftsgüter, die durch Hochwasser-, Erdrutsch-, Vermurungs-, Lawinen- und Schneekatastrophenschäden sowie Sturmschäden entstehen
  • Kosten aufgrund einer Behinderung: je nach Grad der Behinderung kann ein vorgegebener Freibetrag berücksichtigt werden. Zusätzlich können Kosten für Heilmittel und Heilbehandlungen abgesetzt werden.

Wie Sie sehen, umfassen die außergewöhnlichen Belastungen die verschiedensten Bereiche. Denken Sie also bei Ihrer Steuererklärung immer auch an die Möglichkeit der steuerlichen Absetzbarkeit. Mitunter können Sie ein Menge Steuern sparen!

Haben Sie dazu noch Fragen? Dann kontaktieren Sie uns!

Schreibe einen Kommentar

Deine E-Mail-Adresse wird nicht veröffentlicht. Erforderliche Felder sind mit * markiert.

Send this to a friend
  •  

    RONALD WAHRLICH

    Tax Consultant, Lecturer at the University of Applied Sciences Vienna
    Managing Director of Steirer, Mika & Comp. WT Ltd.

    „For me, it is important to understand our clients so that we, as business-minded consultants, are able to achieve optimal solutions for their business success.“

    Consulting in the special fields

    National and international real estate taxation
    Corporate legal structuring
    Cross-border tax structuring
    Ongoing controlling
    Business comparisons, financial forecasts
    Small and medium-sized enterprises

  •  

    STEFANIE UNGER

    Certified Public Accountant and Tax Consultant
    Managing Partner of Steirer, Mika & Comp. WT GmbH

    „We inform our clients in time, so that they know how to proceed.“

    Consulting in the special fields

    Audit of financial statements, audit of accounts
    EU project audit, donation deductibility and donation quality seal audit
    Foundation of companies
    Voluntary audits
    Associations, NPOs
    Small and medium-sized enterprises, freelancers

  •  

    ISABELLA STOCKHAMMER

    Tax Consultant
    Managing Director of Steirer, Mika & Comp. WT Ltd.

    „We are committed to our clients – this also includes taking care of or simplifying administrative procedures.“

    Consulting in the special fields

    Small and medium-sized enterprises, Freelancers (e.g. doctors, lawyers, artists)
    Renting & leasing, real estate sales
    Corporate legal structuring
    Structuring of employment

  •  

    Walter Mika

    Certified Public Accountant and Tax Consultant
    Court and generally certified expert
    Founder and Managing Partner of Steirer, Mika & Comp. WT GmbH

    „Efficiency in the right place increases your success. This also applies to tax matters.“

    Consulting in the special fields

    Foundation of companies
    M&A
    Corporate legal structuring
    Reorganizations
    Annual audits
    Small and medium-sized enterprises

  •  

    ALEXANDRA JAKL

    Certified Public Accountant and Tax Consultant
    Managing Partner of Steirer, Mika & Comp. WT GmbH

    „In addition to fulfilling classic consulting tasks, we are your partner in realizing your personal visions for the future – your benefit is our goal.“

    Consulting in the special fields

    Small and medium-sized enterprises, freelancers
    Tax structuring, corporate taxes
    International tax law
    Annual audits
    Reorganizations
    Foundation of companies, Start-Ups

  •  

    PETRA EGGER

    Certified Public Accountant and Tax Consultant
    Managing Partner of Steirer, Mika & Comp. WT GmbH

    „We provide complex tax laws transparently for your business decisions.“

    Consulting in the special fields

    Small and medium-sized enterprises and freelancers
    Non-profit organizations
    Foundation of companies and restructuring
    Annual audits
    Social security
    Business Valuation

  •  

    WOLFGANG STEIRER

    Certified Public Accountant and Tax Consultant
    Founder and Managing Partner of Steirer, Mika & Comp. WT GmbH

    „There are always opportunities for individual scope of design. You just have to look carefully.“

    Consulting in the special fields

    Cultural associations, organizers, theater groups, orchestras and musicians
    Foundation of companies
    Corporate legal structuring
    Small and medium-sized enterprises, freelancers
    Freelancers

  •  

    RONALD WAHRLICH

    Steuerberater, Lektor FH Wien<
    Geschäftsführer der Steirer, Mika & Comp. WT GmbH

    „Für mich ist wichtig, unsere Klienten zu verstehen, damit wir als unternehmerisch denkende Berater optimale Lösungen für ihren Geschäftserfolg erreichen“.

    Beratung in den Spezialgebieten

    Nationale und internationale Immobilienbesteuerung
    Rechtsformplanung
    Grenzüberschreitende Steuergestaltungen
    Laufendes Controlling
    Plan- und Vergleichsrechnungen
    Klein- und Mittelbetriebe

  •  

    STEFANIE UNGER

    Wirtschaftsprüferin und Steuerberaterin
    Geschäftsführende Gesellschafterin der Steirer, Mika & Comp. WT GmbH

    „Wir wollen unseren Klienten rechtzeitig Informationen und Tipps geben, damit sie wissen, worauf sie hinsteuern können.“

    Beratung in den Spezialgebieten

    Abschlussprüfung, Rechnungsprüfung,
    EU-Projekt-Prüfung, Spendenabsetzbarkeits- und Spendengütesiegelprüfung
    Unternehmensgründung
    Freiwillige Prüfungen
    Vereine, NPOs
    Klein- und Mittelbetriebe, Freiberufler

  •  

    ISABELLA STOCKHAMMER

    Steuerberaterin
    Geschäftsführerin der Steirer, Mika & Comp. WT GmbH

    „Wir setzen uns für unsere Klienten ein – dazu gehört auch, dass wir Behördengänge abnehmen oder vereinfachen.“

    Beratung in den Spezialgebieten

    Klein- und Mittelbetriebe, Freiberufler (z.B. Ärzte, Rechtsanwälte, Künstler)
    Vermietung & Verpachtung, Grundstücksveräußerungen
    Rechtsformgestaltung
    Beschäftigungsformen

  •  

    Walter Mika

    Wirtschaftsprüfer und Steuerberater;
    Gerichtlich beeideter und allgemein zertifizierter Sachverständiger
    Gründer und geschäftsführender Gesellschafter der Steirer, Mika & Comp. WT GmbH

    „Effizienz an der richtigen Stelle steigert Ihren Erfolg. Das gilt auch bei Steuersachen.“

    Beratung in den Spezialgebieten

    Unternehmensgründungen
    Betriebsübernahmen
    Rechtsformen
    Umgründungen
    Jahresabschlussprüfungen
    Klein- und Mittelbetriebe

  •  

    ALEXANDRA JAKL

    Wirtschaftsprüferin und Steuerberaterin
    Geschäftsführende Gesellschafterin der Steirer, Mika & Comp. WT GmbH

    „Neben der Erfüllung der klassischen Beratungsaufgaben sehe ich mich als Ihr Partner bei der Verwirklichung Ihrer persönlichen Zukunftsvisionen – Ihr Nutzen ist mein Ziel.“

    Beratung in den Spezialgebieten

    Klein- und Mittelbetriebe, Freiberufler
    Steuergestaltung, Konzernsteuern
    Internationales Steuerrecht
    Jahresabschlussprüfungen
    Umgründungen
    Unternehmensgründungen, Start-Ups

  •  

    PETRA EGGER

    Wirtschaftsprüferin und Steuerberaterin
    Geschäftsführende Gesellschafterin der Steirer, Mika & Comp. WT GmbH

    „Wir möchten komplexe Steuergesetze für Ihre Unternehmensentscheidungen transparent machen.“

    Beratung in den Spezialgebieten

    Klein- und Mittelbetriebe und Freiberufler
    Non-Profit-Organisationen
    Unternehmensgründung und Umgründungen
    Jahresabschlussprüfungen
    Sozialversicherung
    Unternehmensbewertungen

  •  

    WOLFGANG STEIRER

    Wirtschaftsprüfer und Steuerberater
    Gründer und geschäftsführender Gesellschafter der Steirer, Mika & Comp. WT GmbH

    „Es gibt immer Möglichkeiten für einen individuellen Gestaltungsraum. Man muss nur genau hinsehen.“

    Beratung in den Spezialgebieten

    International tätige Künstler
    Kulturvereine, -veranstalter, Theatergruppen, Orchester und Musiker
    Gesellschaftsgründung
    Rechtsformen
    Klein- und Mittelbetriebe, Freiberufler
    Jahresabschlussprüfungen
    Freie Berufe